システム監査
監査の品質管理(Quality Control of Audit)で重視される事項として、最も適切なものはどれか。
ア.監査人の独立性(精神的・外観的)の確保、適切な専門能力の維持、監査調書の十分性と査閲、品質管理担当者によるレビューなどを通じて、監査結論の信頼性を担保することである。正解
イ.監査依頼元と監査人の親密度を高めるための飲食接待を制度化することである。
ウ.監査で発見された指摘事項を被監査部門と相談して件数を減らすことである。
エ.監査人個人の経験のみに依拠し、組織的なレビュー体制は排除することである。
解説
監査の品質管理は「医者の倫理規定+ピアレビュー」。診察(監査)が信頼されるには、医者(監査人)が患者と利害関係を持たず(独立性)、最新の医学知識を維持し(専門能力)、カルテ(調書)を残し、別の医師のチェックも受ける(査閲)、という多層的な仕組みが必要なんです。
なぜ ア が正解か
監査品質を担保する要素は複数あります: (1)独立性=被監査人との利害関係を持たない(精神的独立性)+第三者からも独立に見える(外観的独立性)、(2)専門能力=継続教育・資格維持・最新知見の習得、(3)監査調書=実施内容と結論の根拠を文書化、(4)査閲=主任監査人による下位監査人の作業確認、(5)品質管理担当者(別個独立の品質管理レビュア)による事後レビュー、(6)倫理規程の遵守。これら多層的な仕組みで監査結論の信頼性が担保されます。
出典: AI生成問題（学習用）