企業活動
キャッシュフロー計算書(C/F)を構成する3つの活動区分として、最も適切なものはどれか。
ア.営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフロー、の3区分から構成される。正解
イ.売上活動・購買活動・人件活動の3区分である。
ウ.短期活動・中期活動・長期活動の3区分である。
エ.国内活動・海外活動・連結活動の3区分である。
解説
C/Fは「お金の出入りを3つの蛇口で見る」もの。本業(営業)で稼いだ水・設備投資(投資)で流れ出た水・借入や株式発行(財務)で入ってきた水。この3本の蛇口を見れば会社のお金の流れ方が一目瞭然なんです。
なぜ ア が正解か
キャッシュフロー計算書(C/F)は、(1)営業活動によるキャッシュフロー: 本業による現金収支(売上回収・仕入支払い・人件費等)、(2)投資活動によるキャッシュフロー: 固定資産・有価証券などの取得や売却に伴う収支、(3)財務活動によるキャッシュフロー: 借入・返済・株式発行・配当支払いなど資金調達に関する収支、の3区分で構成されます。営業がプラスで投資がマイナス(設備投資中)、財務もマイナス(借入返済中)が健全な成長企業の典型パターンです。
出典: AI生成問題（学習用）