システム監査監査人の倫理規定

システム監査人の倫理規定として、最も適切なものはどれか。

ア.監査人は被監査部門と良好な関係を維持するため、軽微な不備は報告書から除外する裁量を持つべきである。

イ.監査人は被監査部門から金品・接待を受けても、監査結論に影響しなければ独立性は保たれる。

ウ.監査人は独立性(精神的・外観的)、客観性、誠実性、守秘義務、専門能力の維持を遵守し、利益相反のある領域は監査を回避する義務がある。正解

エ.監査人は被監査側のシステム改善コンサルティングを兼業し、自らが設計したシステムを自ら監査することで効率化を図るべきである。

解説

スポーツの審判が選手と同じチームに所属したら誰も試合結果を信じません。監査人も「独立・公正・秘密厳守」が命。利益相反は近づくな、が鉄則です。

なぜウが正解か

ウが正解。システム監査人の倫理は独立性(精神的=偏見なく判断、外観的=第三者から見ても独立)、客観性、誠実性、守秘義務、専門能力の継続的維持を中核とする。利益相反のある領域は監査受任を回避する必要がある(自分が設計したシステムを自分で監査する等は不可)。システム監査基準・倫理規程に明記されている。

なぜアは間違いか

軽微な不備でも事実を報告する義務がある。報告書から除外する裁量を持つべき、は誠実性・客観性に反する。良好な関係維持を理由とした事実隠蔽は監査の根幹を破壊する。

なぜイは間違いか

金品・接待の受領は外観的独立性を損なう。「結論に影響しなければ良い」ではなく、第三者から見て独立性が疑われる時点で倫理違反となる。

なぜエは間違いか

自分で設計したシステムを自分で監査するのは典型的な利益相反(セルフレビュー脅威)。職務分掌の原則に反し、独立性が成立しない。

出典: AI生成問題（学習用）

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